长期借款每月等额归息还本，怎么做分录?

长期借款每月等额归息还本，怎么做分录?

某乎网友问：

长期借款每月等额归息还本，怎么做分录?

甲公司因经营需要，向银行借款5万。协议约定，借款期限2年，每月等额归还本息2333.33元

那么甲公司的会计分录是？

每个月需要计提利息吗？

彭怀文问答：

因为该问题涉及到等额归还本息的问题，首先就需要将本息进去分开。

对于该问题，我一直主张财务人员应熟练的使用Excel表格来计算，因此，我就首先做了这么一张Excel表格：

看不懂上面的表格？没关系，我来解释：

IRR,是指实际利率，所以单元格B27输入函数公式：=IRR(B2:B26);

单元格C3输入函数公式：=F2*$B$27;

单元格D3输入公式：=E3-C3;

单元格E3输入:2333.33;

单元格F3输入公式：=F2-D3;

用鼠标同时选中单元格C3至单元格F3，然后向下拖拽批量填充至26行。

在单元格C28输入函数公式：=SUM(C3:C26)，然后选中单元格C28向右拖拽填充至单元格D28/29.

有了这张表，就将每月的本金和利息分离，就可以做会计分录了。

1.收到借款时：

借：银行存款 50000.00

未确认融资费用 5999.92

贷：长期借款 55999.92

2.每月确认利息费用：

第一个月：

借：财务费用/在建工程等 463.61

贷：未确认融资费用 463.61

（以后各月份只是按照Excel表格更换数字，不再赘述）

3.每月归还本息：

借：长期借款 2333.33

贷：银行存款 2333.33

我是彭怀文，擅长解决财税实务问题以及用Excel解决财务问题，欢迎关注我。