《《融资故事》part 3 应收账款转让处理不妥会惹祸

2013年春节后，我应聘了到了一家公司(以下简称F公司或我公司)做融资工作，主要工作内容是向各资金方提供我公司的相关资料，以获得资金方的授信，从而帮助我公司获得贷款。从此我的角色从A角转换成了B角，曾经我要贷款给企业，现在要帮助企业申请贷款。

2013年秋天的一个下午，财务部的同事正在紧张工作，财务部总经理蒋总行色匆匆地从财务总监荣总的办公室走出来，马上召集应付小组的同事，要求他们立即从财务系统中导出我公司与一家供应商S公司的历史交易明细、款项支付明细及会计凭证等。应付小组的同事立即分头行动，第一时间把资料提供给蒋总。蒋总看完后，步履匆匆地跑到了荣总的办公室。荣总的办公室正坐着几位客人，他们从包里取出一沓厚厚的资料递给荣总，说供应商S的应收账款保理融资贷款已经到期，融资金额三千多万元，现S公司已经濒临破产，公司的负责人已经联系不上，故他们来向S公司的客户（即本公司）了解货款回笼情况。

S公司是我公司的一家外地供应商，几位客人是S公司所在地的一家银行（以下简称G银行）的工作人员。现在由于S公司不能如期还款，所以G银行选择来向本公司追偿。

何为应收账款保理融资？为何S公司无力偿还到期贷款，却可以向我公司进行追偿？

在我国，保理业务分为银监系统监管的银行保理和商务部门监管的商业保理，存在不同的法规体系、监管部门、业务许可、行业准入等（其中最主要的两部法规为银监会出台的《商业银行保理业务管理暂行办法》和商务部出台的《商业保理企业管理办法》（试行）），由于本次纠纷为商业银行保理业务，故着重介绍银行保理业务。

根据《商业银行保理业务管理暂行办法》规定：

第六条  本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：

（一）应收账款催收：商业银行根据应收账款账期,主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。

（二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。

（三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。

（四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。

第八条  本办法所称应收账款，是指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

第九条  本办法所指应收账款的转让，是指与应收账款相关的全部权利及权益的让渡。

第十条  保理业务分类：

（一）国内保理和国际保理

按照基础交易的性质和债权人、债务人所在地，分为国际保理和国内保理。

国内保理是债权人和债务人均在境内的保理业务。

国际保理是债权人和债务人中至少有一方在境外（包括保税区、自贸区、境内关外等）的保理业务。

（二）有追索权保理和无追索权保理

按照商业银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款时，是否可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资，分为有追索权保理和无追索权保理。

有追索权保理是指在应收账款到期无法从债务人处收回时，商业银行可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资。有追索权保理又称回购型保理。

无追索权保理是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由商业银行承担应收账款的坏账风险。无追索权保理又称买断型保理。

（三）单保理和双保理

按照参与保理服务的保理机构个数，分为单保理和双保理。

单保理是由一家保理机构单独为买卖双方提供保理服务。

双保理是由两家保理机构分别向买卖双方提供保理服务。

虽然《商业银行保理业务管理暂行办法》第十条将保理业务划分为三类，但是在实践中会根据应收账款转让是否通知债务人，划分为明保理和暗保理。明保理是债权人将应收账款债权转让通知到债务人；而暗保理则不通知债务人，区分的意义在于债权转让是否对债务人发生效力。

蒋总战战兢兢地将资料交到荣总的手里，荣总快速扫了一遍资料，对G银行人员微微一笑表示，我公司与S已经不再合作，且对S供应商没有任何欠款。荣总边说边把双方交易明细和付款凭证等递给G银行人员。G银行人员看罢表示，没错，贵公司确实不欠S供应商的货款，但S公司之前对贵公司的应收账款已经转让给我行，可是经过贵公司盖章确认过的，文件中明确规定货款应当划至我行的指定账户，但我行至今未收到任何回款。G银行把如下1至8项文件一一递给荣总。

看来来着不善，看罢，荣总心想。荣总是财务方面的专家，至于文件的法律效力以及财务付款操作细节等，还是等厘清再跟对方谈判。荣总毕竟是老江湖，面不改色对客人说，，我们会尽快了解清楚情况，给贵行答复。

根据《合同法》规定：

第七十九条　债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：

（一）根据合同性质不得转让；

（二）按照当事人约定不得转让；

（三）依照法律规定不得转让。

第八十条　债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。

债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。

第八十一条　债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从权利专属于债权人自身的除外。

第八十二条　债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。

第八十三条　债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。

首先，供应商S公司所转让给银行的应收账款不存在除外情形；其次，债权人S公司转让权利，已经通知债务人F，且受于人G银行也通知了债务人F，权利转让对债务人F生效；第三，G银行取得买方（即债务人F）提供的收货确认函，载明货物质量完好且买方承诺有不可撤销的付款义务。

我公司请来了上海著名的商事律师，律师了解情况后，表示本案中债权转让已经成立，按照法律规定，我公司确有付款义务，但由于款项金额较大且我公司所欠货款已经全部支付，如果判决我公司再全额支付，这是否有违公平，只能看法院的态度了。这是一笔大额款项，再次支付给G银行对我公司来说存在较大的资金压力。

不久，G银行的人员又来公司，这一次还带来了法院工作人员。原来在我公司拒绝支付后，G银行已经走司法程序，他们再次表示如果我公司付款，他们就回去撤案，否则，将进行财产保全。我公司管理层经过讨论后，决定走诉讼程序。我们所办公的大楼所被法院当场查封，紧接着公司的银行账户也被陆续查封。

一审判决结果很快出来，公司需要承担保理融资金额、利息及诉讼费等全部费用。我公司不服，进行上诉，二审维持一审判决。法院将所查封的我公司账户款项强制划走。

当然，我公司再代偿该笔融资款后，可以向供应商S追偿，只是S已经申请破产，破产清算花费了较长的时间。再支付清算费用、职工的工资/劳动保险费等、所欠税款后，S公司能支付债权的资产已经所剩无几了。