企业＆个人纳税目录总览！
通常情况下，企业和个人在纳税义务中都需要缴纳什么税？缴纳条件是什么？有哪些注意事项？接下来我们就来一一解析。
首先，我们需要注意的点是：应先看企业或者个人的性质，例如：个体工商户提供广告服务就不需要缴纳文化事业建设费。然后需要注意的点是：考量企业或者个人的行为，或者其持有的资产，例如：企业转让集体土地不需要缴纳土地增值税。
一、企业所得税的纳税人和扣缴义务人
在中华人民共和国境内，企业和其它取得收入的组织为企业所得税的纳税人。包括居民企业和非居民企业。
1. 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；
2. 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
注意：个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。
二、个人所得税纳税人
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
1. 在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人；
2. 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。
3. 个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，即税法规定负有代税务机关扣缴税款义务的单位或者个人。
三、增值税纳税人和扣缴人
1. 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
2. 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
四、城市维护建设税纳税、扣缴义务人
1. 缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。
2. 增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人，也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。
3. 2016年5月1日，全面营改增，企业一般情况下（除了稽查补缴除外）不需要再缴纳营业税。
注意：单位应该按照购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费抵减增值税后的缴纳增值税，为计算基数缴纳增值税。
五、房产税纳税义务人和扣缴义务人
1. 房产税由产权所有人缴纳。
2. 产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
3. 产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
4. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
注意：由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。房产转租，不需要缴纳房产税。
六、城镇土地使用税
城镇土地使用税的纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
七、土地增值税纳税义务人
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称房地产）并取得收入的单位和个人，就为土地增值税的纳税义务人。
注意：土地增值税仅对转让国有土地使用权的征收，对转让集体土地使用权的不征税，所有转让宅基地、集体土地及房屋不需缴纳土地增值税。
八、车船税纳税义务人和扣缴义务人
1. 中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人，就是车船税的纳税人。
2. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，就是机动车车船税的扣缴义务人。
九、教育费附加纳费义务人和扣缴义务人
1. 缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，就是教育费附加的纳费义务人。
2. 增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人，那么您也是教育费附加的代扣代缴、代收代缴义务人。
3. 含地方教育费附加
4. 全面营改增后，企业一般情况下（除了稽查补缴除外）不需要再缴纳营业税
十、契税纳税义务人
在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属的单位和个人，就是契税的纳税义务人。
注意：房屋交易过程中，卖方不需要交契税。
十一、 耕地占用税纳税义务人
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，是耕地占用税的纳税人，应当规定缴纳耕地占用税。
十二、文化事业建设费
1. 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位。
2. 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人（以下称缴纳义务人）。
注意：提供广告设计服务的单位，不需要缴纳文化事业建设费；个人和个体工商户提供广告服务，不需要再缴纳文化事业建设费。
十三、烟叶税纳税人
在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本条例规定缴纳烟叶税。
注意：在境内销售烟叶的单位，不需要缴纳烟叶税。
十四、船舶吨税纳税人
自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本法缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。
十五、环境保护税
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
十六、残疾人就业保障金
残疾人就业保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
注意：北京市的用人企业，应当按照不少于本单位在职职工总数1.7%的比例安排残疾人就业，达不到上述规定比例的，应当缴纳保障金。
以上信息对于日常企业财税工作很有查阅参考意义，大家赶快点赞收藏吧！
微信公众号：小豆会计
