案例图：

一、经营活动产生的现金流量（公司日常经营活动）

经营活动现金流入

·销售商品和提供劳务获得的现金；（例如：业务员的业绩、卖商品等）

·其他和经营活动有关的现金。（例如：政府补助等）

经营活动现金流出

·购买商品、接受劳务支付的现金；

·支付给职工以及为职工支付的现金（例如：员工的五险一金等）；

·支付的各项税费；

·支付的其他与经营活动有关的现金（例如：罚款）。

公式：经营活动产生的现金流净额=经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计

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二、投资活动产生的现金流量（为了扩张进行的一系列投资行为。）

投资活动现金流入

·取得投资收益收到的现金 （例如：投资其他公司 等）；

·处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金（例如：卖设备等）；

·以及其他和投资有关的现金。

投资活动现金流出

·购建固定资产、无形资产和其它长期资产的现金（例如：资产开支）；

·支付其他和投资有关的现金。

公式：投资活动产生的现金流净额=投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计

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三、筹资活动产生的现金流（筹资活动：通过各种手段筹集现金。）

资活动现金流入

·取得借款收到的现金。（通过任何手段借到的钱。例如：找银行借款。）

·收到的其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动现金流出

·偿还债务支付的现金；

·分配股份、利润或偿付利息支付的现金；

·支付其他和筹资活动有关的现金。

公式：筹资活动产生的现金流净额=筹资活动现金流入小计 — 筹资活动现金流出小计

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四、现金及现金等价物净增加额

公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额

                                                   +投资活动产生的现金流量净额

                                                   +筹资活动产生的现金流量净额

                                                                        =（-47）+（-500）+269=-278万

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五、期末现金及现金等价物（会计周期结束时账上一共有多少现金及现金等价物）

公式：期末现金及现金等价物=期初现金及现金等价物余额+现金及现金等价物净增加额

简记：期末现金=期初现金+净增加额

                                  =1448+（-278万）=1170万

期初现金及现金等价物余额=上一年度的期末现金及现金等价物余额

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六、现金流肖像判断公司的潜力。

奶牛型（+--）

经营活动现金流净额为正数：

·经营正常，真正赚到了现金。

投资活动现金流净额为负数：

·新建厂房，增加了设备，扩大规模

筹资活动现金流净额负数：

·还债和股东分红

总结：

经营活动现金流净额足以覆盖投资活动和筹资活动的现金流流出，是奶牛型公司，奶水充足，现金流充沛！

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母鸡型（++-）

经营活动现金流净额为正数：

·经营活动正常，赚到了现金。

投资活动现金流净额为正数：

·正常：投资赚到的钱多于花出去的钱，其他公司的股票分红收入，买的债券获得的利息收入等等；

·坑：变卖家当

筹资活动现金流净额负数：

·还债和股东分红

总结：

企业的生意继续保持，但是已经不再投资，如同一只老母鸡一样。 

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蛮牛型（+-+）快速扩张的企业

经营活动现金流净额为正数：

·企业经营活动正常，有钱挣。

投资活动现金流净额为负数：

·企业在花钱投资新项目，在扩大自己的生意

筹资活动现金流净额为正数：

·借钱进自己口袋，快速扩张

总结：

企业投资扩张的急切之心昭然若揭，如同一头勇往直前蛮牛。

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