私车公用费用是签协议代开发票还是直接报销？今天给您说清楚了！

所谓的“私车公用”是指公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动，公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴的一种经济行为。

目前，私车公用现象较为普遍。一些公司将员工的车辆用作企业生产经营之用，公司给车主支付租金或报销相关费用。但由于车辆使用的随意性，是公用还是私用很难区分，也较难判定发生的费用是个人消费还是企业支出。因此涛哥今天就将这些问题一一罗列出来，希望大家能耐心看完！

1、私车公用该如何处理（分三种情况）

①签订车辆租赁协议，协议内容包括规定租赁车辆的时间，明确车辆的使用情况以及费用分摊方式。最后要合理报销费用。

②据实报销，公司需要建立完善的报销制度，并且要根据制度严格把控，据实报销。

③定额发放补贴，比如企业可以每个月固定发放1000元补贴到个人工资里。

2、以上三种处理方式会伴随个人所得税、企业所得税和增值税的产生。

（1）企业所得税

①可以税前扣除的情况。

企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

②不得税前扣除的情况

与个人签订租赁合同，由个人承担的车辆购置税、车辆保险费、维修费；未签订租赁合同，车辆产生的相关税费。

注：企业和个人针对车辆使用签订租赁协议，并且协议中明确规定，企业承担车辆产生的相关费用；各地标准有所不同，具体应以当地税务局要求为准

（2）个人所得税

（3）增值税处理方法

对于按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

也就是说， 500元以下个人可不提供发票，500元以上需申请由税务机关代开发票，缴纳3%的增值税。

对于经常代开发票的自然人，办理税务登记或临时税务登记的，可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

此外，只要缴纳增值税的，都应同缴纳附加税费，城建税，教育费附加，地方教育附加。 

进项抵扣：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中有规定：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额进项税额不得从销项税额中抵扣。

3、了解了以上税种的处理方式，那么私车公用应该如何做税务筹划？

综上，方案三是无需缴个税，费用可据实扣除，企业所得税无调增的风险，且取得发票符合条件的进项税允许抵扣，是最优方案。

私车公用的四个提醒：

①要签订协议

公司与私车员工签订用车书面协议，约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。

②要建立制度

公司必须建立公务用车制度，做好车辆使用记录，分清个人消费和企业费用，员工应向公司提供汽车租赁发票。

③要规范核算

对于私车公用费用税前扣除范围，企业应规范财务核算，相关费用不能相互混淆，不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担，并在税前扣除。

④租赁财产所得

公司与员工签订用车合同后，租金可在800元以下，员工取得的财产租赁所得，未超过800元，无需缴纳个税