债券其他业务

一、交易所债券分销

市值法

T日

借：交易性债券投资

      应收利息

  贷：银行存款

T+1日

借：应收利息

    贷：利息收入

借：利息收入(可贷方红字)

  贷：应交税费

摊余成本法

T日 借：持有至到期投资-成本

              持有至到期投资-溢折价

              应收利息

          贷：银行存款

    借：持有至到期投资-溢折价

      贷：利息收入

T+1日

借：应收利息

      溢折价

  贷：利息收入

借：利息收入

    贷：应交税费-应交增值税

由于市值法和摊余成本法确认成本的方法不同，所以在估值表中成本金额不一致。同时，行情

实际利率

对比银行间债券市场分销

二、债券回售业务

目的：该债券因回售不能按照市值法进行估值，按照回售价格来估值。回售价格通常为面值。

当收到交易部邮件或者在恒生交易系统查询到回售流水的当天，在4.5系统“资讯管理—标准证券—证券回售基本信息”中按照债券回售公告或者募集说明书里关于回售条款维护证券回售基本信息:

回售价格：公告中的回售价（一般为面值100）

回售开始日期:收到邮件或者恒生查到流水的日期；

资金到账日期:公告中的回售支付日（如为非工作日则顺延至下一工作日，一般是债券付息日）；

回售结束日期:资金到账日期的前一日；

在恒生查询哪些产品持有该债券 如果有产品持有该债券且没有回售，需要在4.5系统参数管理—核算参数—产品估值方法新增一条自定义参数，将该债券的“估值市价”维护为收盘价。

如回售债券为交易所债券，回售结束日读取JSMX03或SJSJG库后在“债券交易业务”中检查回售流水的清算金额，会清算出一条对价派息流水和一条债券回售流水，上交所债券回售有经手费，需修改流水中的费用并点击清算金额。

如为银行间债券需在回售结束日手工维护回售流水。

三、估值

银行间债券：短融、超短融、同业存单、中期票据、金融债

当某债品出现两行时，选择 推荐 kxd行 

一对一

中债估值  估值净价gzjj

一对多

中债估值 估值净价+应计利息20%=估值全价-应计利息80%

回购按照成本估值

交易所估值

中证估值

四 可转债