库存现金，存货，固定资产的盘点
2020-04-22 本文已影响0人
小江豆的财务老爸
库存现金的盘点
盘盈：
批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（查明要付的款项）
营业外收入（无法查明原因）
盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款（查明原因，赔款）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
存货盘点
盘盈：
批准前：
借：库存商品等（重置成本）
贷：待处理财产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢
贷：管理费用（收发计量错误时常发生）
盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额转出）（非正常损失：管理不善，罚没，自然灾害不算）
批准后：
借：管理费用（收发计量错误）
其他应收款（责任人赔款）
营业外支出（非常损失：不可抗力）
贷：待处理财产损溢
固定资产的盘点
盘盈（差错更正处理，不然容易操纵利润）：
批准前：
借：固定资产（重置成本）
贷：以前年度损益调整
批准后：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损溢调整
贷：盈余公积-法定盈余公积
利润分配-未分配利润
盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
批准后：
借：其他应收款（保险公司或责任人赔款）
营业外支出
贷：待处理财产损益
