逾期账款产生的原因解析
By：马克汤
周末的午后，翻看以前的文章，找到这段文字。
这是当年为了一次演讲准备的稿件，拿出来献拙了
2014年工业企业应收账款情况
2014年，东部地区应收账款71675亿元，同比上升8.6%，升幅同比回落2.9个百分点，比上月末回落1个百分点。10个省份同比上升，升幅较大的山东、广东分别上升11.9%和10%。这10个省份中，与上年同期相比，辽宁升幅提高0.7个百分点；9个省份升幅回落，天津、山东分别回落8.8和7个百分点。与上月末相比，天津、广东升幅均提高0.2个百分点；上海持平；7个省份升幅回落，山东、河北分别回落3.2和3.1个百分点。海南同比下降8%，去年同期为上升8%，降幅比上月末收窄5.7个百分点。
中部地区应收账款19756亿元，同比上升15.3%，升幅同比回落5.1个百分点，比上月末提高0.3个百分点。7个省份同比上升，升幅较大的江西、河南分别上升28.2%和24%。这7个省份中，与上年同期相比，3个省份升幅提高，山西、河南分别提高9和8.3个百分点；黑龙江持平；3个省份增速回落，湖北、湖南分别回落22.6和16.3个百分点。与上月末相比，4个省份升幅提高，河南、江西分别提高4.6和4.4个百分点；3个省份升幅回落，山西、湖北分别回落3.8和2.8个百分点。吉林同比下降1.5%，上年同期为上升25.3%，降幅比上月末扩大1.1个百分点。
西部地区应收账款13736亿元，同比上升10.2%，升幅同比回落9.1个百分点，比上月末回落1.4个百分点。11个省份同比上升，升幅较大的贵州、甘肃分别上升21.8%和21.5%。这11个省份中，与上年同期相比，甘肃、宁夏升幅分别提高13.9和0.4个百分点；9个省份升幅回落，新疆、青海分别回落30.5和18.6个百分点。与上月末相比，5个省份升幅提高，甘肃、内蒙古分别提高3.4和1.8个百分点；6个省份升幅回落，西藏、广西分别回落22.3和7.1个百分点。云南同比下降1.7%，上年同期为增长12%，降幅比上月末缩小5.6个百分点。
以上数据来自中国国家发改委网站2015年2月13日公布的数据。
任何事情的发生都有它的起因。那么，这些数量巨大的应收账款是因何而来的呢？我们从多个维度对这个起源来做详细的分析。
一、66%的客户故意拖欠债款。
从个人的角度出发，有66%的人会从主观上故意拖欠债款，我们将这种现象称之为无意识故意拖欠。读者可能会觉得很奇怪，将无意识和故意这一组意思完全相反的词组合在一起，怎么看怎么别扭。但是人类本身就是矛盾的综合体，所以用这样的反义词来形容一种人，是完全可以想象的。
我们常常可以碰到这样的人，当收到公共事业账单的时候，或者是信用卡到期的时候，往往会故意拖着，不到最后一天，绝不将应付款付清。然后有一天忽然发现，自己的账单逾期了，然后等到催款的电话来的时候，才迫不得已将自己的款项付清。
所以，这一类人，有拖欠账款的故意，但是风险等级不高，只要及时的通知和提醒，可以将风险控制在可控范围之内。
二、11%的客户根本没有还款意愿。
这一类人同样有拖欠账款的故意，并且从交易的一开始就是恶意的。往往他们的初衷就是通过交易获取不当收入。从风险等级的角度考虑，这一类是最高危的客户，与之合作是要保持120分的警惕的。
其实，这类人的行为还是有一些端倪可循的。比如一个收入并不高的个体，进行一个标的很高的借贷；或者是一家体量不大的企业，借贷的金额远高于其本身；还有就是当提出一些不是很合理的要求时，对方也会完全配合进行......当遇到这些情况的时候，我们就要多长一份心眼，对对方进行更加详细的调查，保证风险在自己的可控之中。
三、企业自身缺乏风险意识。
前面的两个方面我们是从客户端来进行分析，接下来我们从企业自身来寻找原因。
我们接触到的很多案例都是起源于企业自身的风险意识不足，要么是贷前调查做得不够充分，要么就是在贷中对客户的监管不够精细，众多企业自身的懈怠最终导致了风险的发生。
还有一些案例中，债权人和债务人是熟人，因此债权人自以为对债务人相当了解，或是因为双方比较熟悉，所以拉不下脸进行足够的尽职调查，往往在风险出现之后才悔之晚矣。风险是存在于每一个细小的环节内的，因此我们要随时保持警惕，对每一个客户每一个细节进行全面的了解和分析，尽量将风险控制在前端。
四、信用信息缺乏透明化。
很多企业的老总跟我说，其实他们也想好好做贷前调查，将尽职调查做到最好，但是往往找不到合适的渠道进行，信用信息的不透明，这是导致逾期应收账款出现的社会原因。
目前我们要想调查公民的个人信用报告，只有通过人民银行的渠道来获取，而且第三方还没有读取权限。虽然针对个人征信，国家也在逐渐放开口子，但是从总体上说，要想获取目标客户的个人或企业征信的确并不是那么容易的事情。
因此，我们可以从其他的角度来想办法解决这个问题。行业协会是一个非常有效的平台，它不仅仅是一个行业的象征，更应该成为行业信息的集散地。相关的信息都应该在这个平台上进行披露，尤其是通过行业内成员公布的黑名单进行预警，在本行业实现信息集散，引导行业健康发展
五、缺乏强有力的法律约束和良性的信用机制。
从司法的层面来说，对应收账款拖欠的惩治力度不够，这也导致了很多债务人变成老赖，拖欠债款不还。
上海小贷协会2014年进入司法程序的案件中，胜诉率高达90%以上，但是最终顺利执行的不足20%。
格力空调的董明珠曾经分享过这样一个案例，他们曾经与一家企业进行过一场长达两年的专利侵权官司，两年后，格力胜诉了。法院判决被告停止侵权行为，并处罚金200万元。而格力在这两年的案子中投入的费用都不止200万。而且，这两年内，被告企业的空调销量超过2万台，即使单价1000元一台，他们的销售额也超过2000万，仅仅200万的罚金，怎能对他们有更大的影响。
因此，法律约束力不足，违约违法成本太低，直接导致了逾期应收账款的节节攀升。也正是因为违法成本太低，才让这么多人和企业愿意铤而走险，使得信用体系变得更加恶化，更加脆弱。
以上，我们从个人，企业自身，社会以及司法环境等多个角度，分析了逾期应收账款出现的原因，在进行风险评估的时候，我们可以有的放矢，针对这些原因进行风险的预防，针对不同的债务人，提高自身的风险防范意识，争取将风险扼杀在摇篮之中。
