一辈子绕不开的9个“税”知识之发票税知识

每个人都离不开发票，如果您是普通打工人会涉及到用发票来报销、如果您是老板会涉及到用发票来与甲方结算收款、如果您是自由职业者在购买东西的时候发票也是购买东西的重要凭证，所以接下来小五哥围绕发票的种类、发票从哪里来、发票相关风险、生活中发票相关事项处理技巧给大家讲讲发票的知识。

一、认识发票

中国收税主要是用发票作为重要管控手段，发票就等同于钱。所以作为我们老百姓来讲，我们应该掌握发票的相关知识。

1. 发票的形式。现在有纸质发票和电子发票，电子发票又分为电子发票和全电发票，纸质发票需要邮寄或者现场交给收票方，而电子发票和全电通过邮件或者微信等网上就可以发给收票单位，比纸质发票方便。电子发票只是纸质发票换了种形式，而全电发票也是电子发票的一种升级，他主要功能是实现发票来龙去脉全过程全方位的数字化记录，无需申领，手机、电脑都可以开具非常方便。

2.发票的种类。发票主要分为增值税专用发票、增值税普通发票、行业发票，大家在生活中看到发票后要能知道，它属于那种发票。增值税专用发票（见下图）主要是收票单位为一般纳税人时，开票方开具的发票，他比普通发票多了一个可以抵扣的功能，这里一般纳税人是指单位年开票量大于500万或者在税务登记为一般纳税人的单位，相反则是小规模纳税人，比如A 开给一般纳税人B 一张税额为10万的专用发票，那么B拿到这张发票可以抵扣少交10万元的增值税。

增值税普通发票（见下图）相比专用发票，不能抵扣增值税，可以作为企业所得税和个税经营所得的扣除凭证。比如一个单位一年收入是300万，发生了成本100万，那么在计算该单位应该缴纳的企业所得税时可以减去成本100万，这100万至少要取得增值税普通发票，否则不允许扣除。

行业发票某些行业专用发票，比如火车票、机动车购买发票、金融企业汇兑凭证、飞机的行程单、餐饮发票等。

不管是什么发票，只要是真票，都可以用来报销和收取货款等，这个是发票的重要作用。

3. 纸质发票的样式。纸质增值税专用发票第一联，第二联和第三联分别是记账联、抵扣联、发票联，记账联是销售方用于记账的联次，抵扣联是购买方用于抵扣的联次，发票联是购买方用于记账的联次。增值税普通发票一式两联，第一联记账联，为卖方记账凭证，第二联发票联，为买方记账凭证。

二、发票从哪里来？

发票是由税务机关管理和监督发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的，其他机构不允许非法印制、变造、伪造。

1. 单位使用发票，通过税务局统一领取并按照要求使用即可，一般单位都有专业的财务处理。

2. 个人使用发票，可以到税务局去代开发票。

切记，随便找单位或者税务局开发票是违法的，开发票一定要基于真实事实基础。

三、发票相关风险。

国家会重点管控发票，一旦出现买卖发票，国家会检查，严重的会启动经侦立案调查，另外税务机关的金税四期征管系统，可以实现实时监督企业的发票情况，纳税人在税务机关面前相当于属于透明状态。接下来讲解几个普通人可能会踩坑的几个坑：

1. 虚开发票。虚开发票是指开票方和接受方已经介绍开票方在没有真实的交易事实基础上开具发票，或者有真实交易但是开具与实际事实不一致的发票，比如实际交易金额为10万，开具发票缺开成12万。虚开发票会面临判刑，虚开发票罪的量刑规定是：情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；单位犯该罪的，采取双罚制，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员判处刑罚。情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；现在税务的征管措施比较完善，完全可以通过合理合法的方法进行纳税管理，达到节税的目的。

2. 工资高用发票报销。很多公司员工工资太高，于是允许员工找发票报销逃避缴纳个税，比如同样是工资1万的两个人，一个人如实报税，缴纳个税1千多；一个通过找发票报销，每个月才交100元，大家觉得公平吗？假的真不了，这种情况一旦被举报或被税务机关稽查，很快就会露出马脚。企业所面临风险就是未足额代扣代缴个人所得税被行政处罚。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：单位应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

[if !supportLists]3. [endif]差发票直接找有公司的朋友开。这种情况在老百姓的工作种时有发生，但是这样操作是违法的，这种属于虚开发票。可能很多人会想，好多人虚开发票也没有被处罚呢，但是这个就像是埋了一个地雷，税务机关随时都可能追究，那时就可能面临罚款甚至判刑。

以上三点其实都可以通过事前规划来处理的，虚开发票、找发票这种都是违法的处理方法。

四、生活中的发票常见问题技巧。

1. 餐厅吃饭餐馆以各种理由不开发票。餐馆不开发票就是想逃避纳税，消费者可以通过12366进行举报，另外根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。

2. 签订合同时的金额一定要区分含税还是不含税。比如您帮某公司干了活，合同约定完工后给您支付5万元，这5万元一定要约定是否含税，否则您有可能因为交税少得一定的报酬。

好了，关于《一辈子绕不开的9个“税”知识之发票税知识》就分享到这里，如果您真能理解掌握这些内容，一定会因此给您带来经济效益。我们下期将分享《一辈子绕不开的9个“税”知识之买房税知识》，关注我，让您做个财税明白人，下期再见！