如今的世道，因我最不爱说慌，所以我排最后！

2018-03-14 本文已影响35人布衣之子

在三张基础财务报表之中，现金流量表是最不容易“说谎”的。

它是评价上市公司获取现金能力、偿还能力以及支付能力的重要财务指标。

在前两张报表中，上市公司可以通过调整固定资产折旧方式，将加速折旧变为直线折旧，就可以达到增加短期利润的财务效果。

或者，比如说企业可以通过释放预收账款来达到释放短期业绩的目标，从而是净利润同比增长非常好看；

但现金流量表，是一张现金进进出出的表，每笔钱的进入都留下印记。

只要有任何现金流入公司，就以正值表示，如果现金从公司中流出到其它地方，就以负值表示。

因为如实的记录了这个印记，所以相对来说，诚信可鉴。（估计也因此，才在报表中被放在了最后）

现金流量表，通常包括三个现金流量：

经营活动的现金流量

投资活动的现金流量

筹资活动的现金流量

经营活动的现金流量，

主要是与主营业务相关，以利润表的净利润为基础，再将不是真正现金支出的折旧费和分期摊销费用加回，以体现真正的现金净额

经营活动流入包括：

销售商口、提供劳务收到的现金；
收到的税费返还；
收到其他与经营活动有关的现金；

经营活动流出包括：

购买商品、接受劳务支付的现金；
支付给职工以及为职工支付的现金；
支付的各项税费；
支付其它与经营活动有关的现金

经营活动的现金净额，直接说明了主营业务，到底是有钱入账，还是亏钱赤字，一目了然。

如果该指标是负值，说明经营活动的现金流入少于流出，意味着销售产品经营所获得的收入不足以支付它的日常开销和税务开支，即是入不敷出。

投资活动的现金流量，

它表明公司持续经营，对厂房、机械设备等进行投资情况。

此项，主要原自资产负债表左边；

投资活动流入：

收回在投资收到的现金；
取得投资收益收到的现金；
处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金净额；
处置子公司及其它营业单位收到的现金净额；
收到其它与投资活动有关的现金；

投资活动流出：

购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金；
投资支付的现金；
取得子公司及其它营业单位支付的现金净额；
质押贷款净增加额；
支付其它与投资活动有关的现金；

一般情况下投资活动的值为负值，意味着企业不断地进行投入，说明股东对企业发展前景乐观。

筹资活动现金流量，

顾名思议，就是找钱的活动，如果此项为正，表示公司不管是向内还是向外，反正是筹到了钱。源自于资产负俩表右边；

筹资活动的流入：

吸收投资收到的现金；
发行债券收到的现金；
取得借款收到的现金；
收到其它与筹资活动有关的现金；

筹资活动的流出：

偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其它与筹资活动有关的现金

如果是负值，大多表示公司对银行还款、付息或者对股东分红，或者两者有之。

一图曰之：

现金流量表示意图

“有钱没钱，回家过年”，意思是不管有没有赚到钱，都要回家过年。

“有钱没钱，流入为王”，意思是不管有没有赢利，现金流入才是王道。

不爱说慌的它，现金流量表！