货币资金

货币资金——现金的账务处理

为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。

为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置库存现金总账和日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。

备用金的核算

企业内部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

【注意】备用金不属于库存现金，属于其他应收款。

出纳拨付各部门备用金：

借：其他应收款——销售部门

　贷：库存现金

各部门凭票报销，补足备用金时：

借：管理费用、销售费用等

　贷：库存现金

（三）现金的清查（重中之重）

（1）现金短缺

发现时：（调账）实物为标杆啊！

借：待处理财产损溢

　贷：库存现金

按管理权限经批准后：

借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）

　　管理费用（无法查明原因的部分）

　贷：待处理财产损溢

（2）现金溢余

发现时：（调账）实物为标杆啊！

借：库存现金

　贷：待处理财产损溢

按管理权限经批准后：

借：待处理财产损溢

　贷：其他应付款（属于应支付给有关人员或单位的）

　　　营业外收入（无法查明原因的部分）