4/365 财务管理 第三课
第三课 企业财务管理的内容、原则和方法
一、财务管理的内容
财务管理的内容由财务管理目标和财务管理对象决定。主要内容是企业筹资，企业投资，企业分配与日常资金管理。
(一)企业筹资
企业筹资决策是财务管理的核心。
包括:科学预测企业的资金需要量，合理安排企业筹资时间;合理规划企业资金来源，科学确立企业最佳筹资方式;努力降低企业筹资成本，改善企业资本结构。
(二)企业投资决策
企业投资决策对企业财务管理有重大影响。
包括:企业固定资产投资决策的程序和评价方法、企业流动资产投资管理、企业对外投资管理。
(三)企业分配决策
包括:企业利润分配与企业内部融资关系，企业利润分配政策及其影响因素，企业股利支付程序与利润分配形式，企业股票的分割、拆细与回购等。
二、财务管理的原则
体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的人基本要求。
(一)合理配置资源
通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。
(二)收支积极平衡原则
就是要求资金收支在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上协调平衡。资金收支的平衡，归根到底取决于购产销活动的平衡。
(三)成本效益原则
所谓成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取更多的盈利。目的是要求企业消除无效成本和低效成本。
(四)收益风险均衡原则
所谓收益风险均衡原则，要求企业对每一项财务活动全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。
(五)分级分权管理原则
所谓分级分权管理，就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。
(六)利益关系协调原则
所谓利益关系协调原则，就是在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系，维护有关各方的合法权益。
三、财务管理的环节与方法
财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，包括财务管理的各种业务手段与方法。
财务管理的基本环节有:财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务检查、财务分析。这些管理环节互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。
(一)财务预测
财务预测是根据有关的历史资料，现实条件和未来的要求，运用科学方法，对未来的财务收支，财务成果和财务状况进行预计和测算。
测算财务预测的类型包括编制财务计划之前的预测和计划执行过程中对计划完成情况的预测。
财务预测的目的是为财务决策和财务计划提供科学的依据。
财务预测的内容包括资金来源和运用的预测，成本预测，销售收入预测和利润预测。
预测环节包括:明确预测对象和目的;收集和整理预测资料;选择预测模型;实施财务预测。
财务预测方法，常用的有定性预测法和定量预测法，前者可分为经验判断法和调查研究法，后者可分为趋势预测法和因果预测法
(二)财务决策
财务决策是在科学的财务预测基础上，对可供企业选择的多个备选方案进行计算、分析、评价和选优的过程。
财务决策，包括筹资决策，投资决策，收益分配，决策，以及生产经营中的资金使用和管理的决策等。
财务决策环节，包括:确定决策目标，拟定备选方案;评价各种方案;选择最优方案。
财务决策的方法:主要有优选对比法和数学模型法，前者有总量对比法，差量对比法，指标对比法等，后者有数学微分法，线性规划法，概率决策法，损益决策法等。
(三)财务计划
财务计划是对未来一定时期财务管理工作的安排。
企业财务计划一般包括资金筹集计划，资金使用计划，财务收支平衡计划，成本费用计划，利润计划等。
财务计划要做好以下工作:分析主客观条件，确定主要指标;安排生产要素，组织综合平衡;编制计划表格。
财务计划的编制方法，常见的有固定计划法，弹性计划法和滚动计划法。
(四)财务控制
财务控制是以财务制度、计划、定额等为依据，对资金收支、占用、耗费等进行事前的和日常的审核和对比，力求使财务活动符合预定的标准，实现预定的目标，保证财务计划的正确执行。
财务控制要适应管理定量化的需要，抓好以下几项工作:制定控制标准;分解落实责任;确定执行差异，及时消除差异;评价单位业绩，搞好考核奖惩。
(五)财务检查
财务检查是对经济活动和财务收支的合法性，合理性和效益性进行检查和监督。
(六)财务分析
财务分析是以会计核算提供的资料为依据研究财务计划的完成情况和各项财务指标的变化情况，剖析经济活动和财务收支，查明财务情况好坏的原因，挖掘潜力，提出改进措施，并为以后进行财务预测决策和编制财务计划提供资料。
进行财务分析的一般程序是:收集资料，掌握情况;指标对比，揭露矛盾;因素分析，明确责任;提出措施，改进工作。
财务分析的方法很多，主要有对比分析法、比率分析法和因素分析法。
