好消息！年终奖优惠政策明确！你要的年终筹划方案、计算公式都有！

导读

昨天（12月27日），大家最关心的年终奖个税计算政策终于新鲜出炉了，简单说，就是优惠政策继续延续，明年还能除以12，并按照最新税率表计算。

下面5哥就“年终奖”问题给大家整理了几个热门问题！

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年终奖发放政策明确！

计算公式来了

12月27日，国家税务总局重磅通知《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（戳阅读原文查看出处），其中明确关于全年一次性奖金发放问题。

财政部 税务总局

关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

财税〔2018〕164号

一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

• 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖税率表▼

*简单讲：原来的计算方式要考虑当月的工资薪金，现在不用了，并且现在使用新的税率表哦！该优惠政策一直延续至2021年12月31日，之后就要计入全年综合所得啦~

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关于“全年一次性奖金”的问题整理

1、问：什么是“全年一次性奖金”？年底哪些收入可以使用该优惠政策？

答：全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。但不包括：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖。

2、问：2018全年一次性奖金如何计算个税？和新的政策有什么区别？

答：区别是新政策之下，年终奖计税方式不再考虑取得年终奖当月工资的情况。给大家举个例子解释一下：

2018年年终奖计算案例▼

具体公式如下：（需要考虑当月工资情况）

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数（以下案例用的就是这个公式哦）

年终奖个税570元！

2019年年终奖计算案例：

新政策下的年终奖发放方式不需要考虑当月工资了，可以直接除以12，查找适用税率和速算扣除数。

年终奖个税630元！

* 备注：新的年终奖政策对工资未达到起征点的人员来说，会比原来多缴税，但大多数人还是能少交税的（这种情况的解决办法可以参考下面第4个问题“年终奖筹划”。）

3、问：两个任职单位分别发放了年终奖，那两处是否都可以使用年终奖计税方式扣缴个人所得税？

答：全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次，如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另外一月在另一个单位领取的年终奖则应并入当月工资缴纳个人所得税。如果两处取得的全年一次性奖金在同一个月，可以合并，并选择按全年一次性奖金申报纳税。

4、问：新的年终奖政策下，有没有可行的筹划方式？

答：当然有，51个税管家为大家制作了最新的年终奖筹划计算器，只要输入您的年薪，就可以计算出月工资和年终奖的最佳发放区间，可以直接获取个税缴纳值最少的方案。在”51个税管家“公众号后台回复“年终奖计算器”即可获取该计算器！

以下为计算器使用说明，大家可以保存一下▼

总结

关于年终奖的问题，你都了解了吗？如果还有疑问，可以加入51个税管家官方社群咨询哦！