学习——造价师-管理（十四）

本章是讲工程建设从决策到竣工各个阶段，造价管理都有哪些内容？用什么方法？各个阶段的划分基本同建设程序的划分。

考点1：工程项目策划

• 说是决策阶段造价管理，实际上是一个项目决策阶段的一些常识，并不是造价。其实整个造价管理这本教材都和造价关系不大，主要是项目管理的常识。

1.理解策划

• 所谓策划，就是提出来建设意图怎么落实的具体措施、细节，这个措施和细节一是需要专业性，得懂的人来琢磨，二是得结合实际。

• 在项目的各个阶段都需要策划，并不是只有决策阶段才有。因为决策阶段是项目的开始阶段，所以决策阶段的策划是整个项目策划的首要任务。

2.区分项目的定义和定位

• 定义是明确项目是干什么的？主要用途和目的

• 定位是明确项目要建多大？规模和档次

3.工程项目策划的主要作用

• 策划首要任务是根据建设意图进行项目定义和定位，全面构想一个待建项目系统。

• 在项目定义和定位明确的前提下，需要提出项目系统框架。

4.工程项目策划的主要内容：区分构思和实施策划的内容？

• 教材就把策划分为构思策划和实施策划。

• 构思策划注意一句话：与工程项目实施及运行有关的重要环节策划，均可列入构思策划。

• 构思策划包括项目定义、定位和系统构成。

• 实施策划包括组织策划、融资策划、目标策划以及实施过程策划。

5.多方案比选

• 就比选技术和经济效益，而且两个都要比。

考点2：工程项目的经济评价

• 这也是决策阶段的事儿，分财务分析和经济分析，财务分析针对项目，看赚不赚钱，经济分析针对国家，看对国民经济的影响是好是坏。

1.区分财务分析和经济分析？

• 衡量费用和效益的价格尺度不同。财务分析是预测的市场交易价格；经济分析是体现资源合理有效配置的影子价格。
• 采用的评价标准和参数不同。财务分析是净利润、财务净现值、市场利率等；经济分析是净收益、经济净现值、社会折现率等。（硬记内容）

2.经济评价应遵循的原则

• 有无对比、口径一致、权衡收益风险、定量定性结合、动态静态结合。

3.工程项目财务评价

• 没明白标题的财务评价和一直说的财务分析是不是一回事？

• 计算财务效益费用，市场化项目对先征后返的增值税，可进行有别于实际 处理，不考虑征返时间差；政府补贴项目补贴计入收益。

• 财务费用主要包括投资、成本和税金。

• 财务效益和费用采用的价格是预测价格。运营期时难以预测，可以采用运营期初的价格。

• 财务评价判断参数还是工程经济学的，偿债能力多了流动比率和速动比率，这是衡量偿还短期债务能力的指标。

• 财务分析，就是计算出盈利能力、偿债能力和财务生存能力三个财务指标，方法是编制财务分析报表，报表是在计算出项目财务收益和费用的基础上。

• 经营性项目，财务分析分为融资前和融资后，建议书阶段只进行融资前分析，以动态分析为主。非经营性项目只分析财务生存能力。

• 非经营性项目中有营业收入的，收入补贴费用的顺序是：人工、材料等生产消耗；缴纳流转税；偿还借款利息；计提折旧；偿还借款本金。算完还有盈余的，说明有财务盈利能力，分析方法和一般项目相同，算完不够，但未来提高价格可以盈余，只进行偿债能力分析和财务生存能力分析，但要计算各年所需补贴数额。

4.经济分析

• 哪些项目需要经济分析？

• 经济效益计算应遵循支付意愿和接受补偿意愿，经济费用计算应遵循基本成本原则，应采用影子价格计算。（不懂，硬记）

• 经济费用效益分析采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动。项目经济费用效益分析采用社会折现率对未来经济效益和费用进行折现。（不懂，硬记）

• 区域经济和宏观经济影响分析指标？经济总量指标、经济结构指标、社会与环境指标。

考点3：工程项目经济评价报表的编制

• 看懂并会计算工程项目经济报表是案例考试第一题的重要部分，首先知道通常有四个报表：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表；其次明白各表的经济含义；最后就是会计算各表中各项的数值。

1.投资现金流量表

• 不考虑融资成本，也就是融资前，只针对方案，也就是以投资方案为一独立系统设置，反映在整个计算期，也就是建设期+运营期的现金流入和流出。

• 现金流入记住4项：营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金。

• 重要概念调整所得税：
  调整所得税=息税前利润×所得税税率，息税前利润=利润总额+利息支出。
  所得税=应缴纳所得税额×所得税税率，如果上年度亏损，就用本年度的税前利润弥补亏损。
  调整所得税的基数：息税前利润=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入+利息
  所得税的基数=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入-以前年度的亏损

只有在项目投资现金流量表中是调整所得税，利润与利润分配表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表中是所得税。

• 营业收入=产品销售量*单价；补贴收入依题目条件。

• 回收固定资产余值和回收流动资金是一类，项目建设期投入后，到运营期结束还能收回多少。其中固定资产按折旧算法计算余值，流动资金依据题意，正常逻辑是运营期第一年投入的流动资金最后一年会被收回。

• 固定资产折旧的计算，教材346页。

• 现金流出记住4项：建设投资、流动资金、经营成本和销售税金及附加。

• 建设投资因此表不考虑融资，所以不计算利息，也不考虑还本。

• 流动资金=流动资产— 流动负债

• 流动资产=存货+库存现金+应收账款+预付账款

• 流动负债=应付账款+预收账款

• 经营成本，首先是一个工程经济分析专用术语，用于投资方案经济评价，其他的术语理解为企业记账的会计概念。

• 所谓经营成本，就是不扯过去买的需要现在考虑的折旧、摊销等，只考虑今年用于生产而实际发生的现金支出。

• 经营成本=材料费+人工费+修理费+其他费用，这里要明白一个规定，就是修理费是计入当期成本的，当期成本也就是运营成本。

• 有经营成本就引出来总成本的概念，总成本就是在当期成本（年度经营成本）的基础上，考虑建设投资投入的固定资产等所有资产分摊到各年后的每年成本。

• 总成本=经营成本+折旧+摊销+利息支出，其中折旧摊销是一回事，只是折旧针对固定资产，摊销针对无形资产和其他资产；利息支出即企业为筹集资金产生的财务费用，不仅仅包括利息，为简化计算，只算利息支出。

• 现金流出还有1项：维持运营投资。这是指项目运营到一定年限需要再次发生的固定资产投资，如设备更新换代。

2.资本金现金流量表

• 是从投资人的角度出发，现金流出里计算还本、付息，反应融资后资本金的获利能力。

3.投资各方现金流量表

• 当投资各方利益不均等时，编制此表用来计算各方内部收益率是否均衡，用来进行合作谈判。比如项目有人10万占股10%，但另一人后期进入，10万只能占股5%了。

4.财务计划现金流量表

• 用来反映项目的财务生存能力。