从零开始学会计 会计基础（十一）

从零开始学会计，每天进步一点点，今天我们继续来学习关于资产负债的相关内容。小伙伴的打卡活动还在继续么？今天是打卡第十一天。打卡不易，结伴而行！

一、现金的限额

一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。（一定要记得不可以超过15天）一定不可以坐支

无论是短缺还是溢余，在盘点时应通过：“待处理财产损溢”科目

现金的短缺：如果是有人（或是公司）负责赔偿的，则记入：其他应收款

如果无法查明的，则记入：管理费用

现金的溢余（就是有多）如果是属于应付给有关人员或是单位的，刚记入：其他应付款如果无法查明的，刚记入：营业外收入

二、股票

投资可以划分为（交易性）金融资产，也可以划分为为（可供出售）金融资产，还可以是（长期股权投资），但它不可以划分为（持有至到期投资）。

因为股票没有期限，不可能持有至到期！

三、银行存款

要求每月至少和银行对账单核对一次，由于时间的差异影响，会产生企业银行存款日记账和银行对账单的不同，这就是未达账项的存在。

1、编制的前提：谁没记账就给谁记上。

2、编制方法：画丁字账户{未达账项}

左方企业：加银行已收企业未收，减银行已付企业未付

右方银行：加企业已收银行未收，减企业已付银行未付

调整后左右余额相等。

3、编制的目的：只对帐而不调账！（银行存款余额调节表不属于原始凭证）

应收账款：应收未收的销售货款或劳务款，包含销项税金、代垫的运杂费或代垫的包装费。

四、1.应收票据：指商业汇票，最长付款期限6个月，根据承兑人（谁来付款）的不同分为银行承兑汇票（注意区分银行汇票属于其他货币资金）和商业承兑汇票。

A、应收票据的取得：应收未收的销售货款或劳务款，包含销项税金、代垫的运杂费或代垫的包装费。

B、应收票据的转让，即背书时的账务处理（用企业的应收票据支付货款）

借：原材料、库存商品或材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应收票据

C、未到期的应收票据向银行贴现（贴现，即票据尚未到期，支付一定的贴息而取出现金）

借：银行存款（收到的金额）

财务费用（贴现利息）

贷：应收票据（票面价值）

2.不单独设置“预收账款”的企业，预收的账款也可以在“应收账款”科目核算，期末贷方余额即为企业的预收货款。关键用途是填资产负债表。

3.应收账款涉及到折扣的入账问题：

A、商业折扣：折扣后的金额入账；

B、现金折扣：折扣前的金额入账；

C、计算折扣要看清含不含增值税。