财务造假逻辑分析

虚增收入：

一丶不产生现金流

二丶产生现金流

资产负债表项下科目：

①货币资金：假存款

利息少了，贷款多了！虽有大量的货币资金，但利息收入小于2％；手上有大量现金，还去高额贷款。（猫腻）

②应收帐款：假销售

签订虚假合同，应收帐款变多了，应收帐款／总资产＞20％淘汰掉。

③预付款项：假购买

通过假购买又把这笔钱转出去了，预付款项／总资产＞10％淘汰掉。

④存货：假库存

应收帐款＜1％时，存货没有爆雷的风险，＜3％时公司优秀，＞5％，存货＞15％淘汰掉。

⑤在建工程：假工程

如果应收帐款＞10％，存货＞15％，产品没有竞争力时，在建工程又在扩建说明有猫腻。

⑥商誉

堪称雷神，收购其他公司多出净资产的部份，商誉／总资产＞10％淘汰掉。