山东省地方财政收入

图表 1 2007-2016 山东省地方财政一般预算收入

从2007年到2016年，山东省地方财政一般预算收入从1,675亿元人民币增长到5,860亿元人民币。山东省地方财政一般预算收入规模全国排名在第3位到第4位之间变动。山东省地方财政一般预算收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2015年，山东省地方财政一般预算收入增长速度高于地区生产总值的增长速度，地方财政一般预算收入与地区生产总值的比例从6.5%增长到8.78%，地方财政一般预算收入与地区生产总值比例的全国排名从第24位下降到第26位。2016年，山东省地方财政一般预算收入增长速度低于地区生产总值的增长速度，地方财政一般预算收入与地区生产总值的比例下降到8.61%，地方财政一般预算收入与地区生产总值比例的全国排名保持在第26位。

图表 2 2007-2016 山东省地方财政一般预算收入结构

山东省地方财政主要由税收收入和非税收入构成。从2007年到2010年，山东省地方税收收入占地方财政一般预算收入的比重略高于78%。从2011年到2015年，税收收入占比在75.14%到78.89%之间变动。2016年，税收收入占比下降到71.88%。

图表 3 2007-2016 山东省税收收入

从2007年到2015年，山东省税收收入从1,308亿元人民币增长到4,213亿元人民币。从2007年到2014年，山东省税收收入规模全国排名从第6位上升到第4位，2015年后下降到第6位。山东省税收收入占地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2014年，山东省税收收入增长速度高于地区生产总值增长速度，税收收入与地区生产总值的比例从5.08%增长到6.67%，税收收入与地区生产总值比例全国排名从第22位下降到第25位。2015 年后，山东省税收收入增长速度低于地区生产总值增长速度，税收收入比例下降到6.19%，税收收入与地区生产总值比例全国排名下降到第26位。税收收入增速下降是地方财政一般预算收入增速下降的主要原因。

图表 4 2007-2016 山东省税收收入构成

从税收收入规模看，国内增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇发展建设税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、契税、资源税是山东省税收收入中规模较大税种。

图表 5 2007-2016 山东省主要税收来源

从税收收入的来源看，山东省税收主要来自3个方面，经营税、所得税、城镇化相关税。经营税包括国内增值税和营业税。经营税主要是企业经营过程中产生的税收收入，因此经营税和经济的运营直接相关，不同的产业结构适合的税率不同，不同的企业规模适用的税率也不同。国家的税收分配政策的调整，和政府对不同行业税收补贴，都是会影响经营性税收的增长速度的。所得税主要包括企业所得税和个人所得税，所得税反应的是企业和个人通过生产劳动收益后缴纳的税金，所得税的起征点受国家政策的影响。所得税也一个层面反映出企业的盈利水平和个人收入水平的变化。城镇化相关税城镇化相关税主要和城镇化建设发展相关的税收收入，主要包括土地增值税、城镇发展建设税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税。从2007年到2016年，山东省经营税收入、所得税收入增长速度总体低于地方财政税收收入增长速度，城镇化相关税增长速度较快。与2007年相比，城镇化相关税占地方财政税收收入的比例增长超过10个百分点。

图表 6 2007-2016 山东省经营税收入与城镇化相关税收入

山东省经营税收入与地区生产总值的比例总体低于全国水平。从2007年到2014年，山东省经营税收入增长速度总体高于地区生产总值的增速，经营税收入比例从2.45%增长到2.93%。2016年，受国家税收政策调整影响，山东省经营税收入低于地区生产总值的速度，经营税收入与地区生产总值的比例下降到2.62%。从2010年到2014年，山东省城镇化相关税收与地区生产总值的比例低于全国水平，2014年后高于全国水平。从2007年到2015年，山东省城镇化相关税收入增长速度高于地区生产总值的增长速度，城镇化相关税与地区生产总值的比例从1.07%增长到1.98%。2016年，山东省城镇化相关税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，城镇化相关税比例下降到1.91%。山东省地方财政营业税和增值税收入都低于全国水平。从2007年到2015年，山东省营业税收入增长速度高于地区生产总值的增长速度。受国家增长税政策的影响，山东省营业税收入在2016年大幅度下降。

图表 7 2007-2016山东省营业税收入

从2007年到2015年，山东省营业税收入从340亿元人民币增长到1,252亿元人民币， 2016年，下降到650亿元人民币。山东省营业税收入与地区生产总值的总体比例低于全国水平。从2007年到2015年，山东省营业税收入增长速度总体高于地区生产总值增长速度，营业税收入与地区生产总值的比例从1.32%增长到1.99%。2016年，受营业税收入负增长的影响，山东省营业税与地区生产总值的比例下降到0.96%。

图表 8 2007-2016年 山东省国内增值税收入

从2007年到2016年，山东省国内增值税收入从291亿元人民币增长到1,130亿元人民币。国内增值税收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2012年，山东省国内增值税收入增长速度总体低于地区生产总值增长速度，国内增长值税与地区生产总值的比例从1.13%下降到0.88%。从2013年到2015年，山东省国内增值税收入与地区生产总值的比例在0.89%到1%之间变动。2016年，受国家新的增值税政策影响，山东省国内增值税收入有较大幅度提高。山东省企业所得税和个人所得税收入都低于全国水平。受产业结构变化的影响，山东省企业所得税收入与地区生产总值的比例在2014年后，逐年下降。

图表 9 2007-2016 山东省企业所得税收入

从2007年到2016年，山东省企业所得税收入从198亿元人民币增长到503.2亿元人民币。山东省企业所得税与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到20124年，山东省企业所得税收入的增长速度总体高于地区生产总值增长速度，企业所得税与地区生产总值的比例在从0.77%增长到0.88%。2013年后，山东省企业所得税收入增长速度低于地区生产总值的增长速度，企业所得税与地区生产总值的比例下降到0.74%。

图表 10 2007-2016 山东省个人所得税收入

从2007年到2016年，山东省个人所得税收入从56.8亿元人民币增长到143.2亿元人民币。山东省个人所得税收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2016年，山东省个人所得税与地区生产总值的比例在0.19%到0.23%之间变动。山东省正处于从农业化向工业化和城镇化发展阶段，城镇土地使用费、耕地占用费收入与地区生产总值的比例高于全国水平。土地增值税、城市维护建设税、房产税收入与地区生产总值比例较低。受国家土地开发政策和经济增长速度减缓影响，山东省城镇化建设速度有所放缓，城镇化相关税收收入增长速度都有所减缓。

图表 11 2007-2016 山东省土地增值税收入

从2007年到2015年，山东省土地增值税收入从32.5亿元人民币增长到293.2亿元人民币。山东省土地增值税与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2014年，山东省土地增值税收入的增长速度高于地区生产总值增长速度，土地增值税与地区生产总值的比例从0.13%增长到0.43%。2015年后，山东省土地增值税与地区生产总值的比例在0.41%到0.43%之间变动。

图表 12 2007-2016 山东省城市维护建设税收入

从2007年到2016年，山东省城市维护建设税收入从92.5亿元人民币增长到250.8亿元人民币。山东省城市维护建设税收入与地方生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2012年，山东省城市维护建设税收入增长速度总体高于地区生产总值的增长速度，城市维护建设税与地区生产总值的比例从0.36%上升到0.4%。2013年后，山东省土地增值税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，城市维护建设税收入与地区生产总值的比例下降到0.37%。

图表 13 2007-2016 山东省房产税收入

从2007年到2016年，山东省房产税收入，从44.4亿元人民币增长到143.4亿元人民币。山东省房产税收入与地区生产总值比例低于全国水平。从2007年到2016年，山东省房产税收入的增长速度总体高于地区生产总值增长速度，房产税与地区生产总值的比例从0.17%增长到0.21%。

图表 14 2007-2016 山东省城镇土地使用税收入

从2007年到2016年，山东省城镇土地使用税收入从66亿元人民币增长到393.7亿元人民币。山东省城镇土地使用税收入与地区生产总值的比例高于全国水平。从2007年到2016年，山东省城镇土地使用税增长速度总体高于地区生产总值增长速度，城镇土地使用税与地区生产总值的比例从0.26%上升到0.58%。

图表 15 2007-2016 山东省耕地占用税收入

从2007年到2014年，山东省耕地占用税收入从5.08亿元人民币增长到255.4亿元人民币，2015年后，耕地占用税收入下降到217.3亿元人民币。山东省耕地占用税收入与地区生产总值比例高于全国水平。从2007年到2014年，山东省耕地占用税收入增长速度总体高于地区生产总值增长速度，耕地占用税收入与地区生产总值的比例从0.16%上升到0.43%。2015年后，山东省耕地占用税收入出现了负增长，耕地占用税与地区生产总值的比例下降到0.32%。

图表 16 2007-2016年山东省契税收入

从2007年到2014年，山东省契税收入从92.5亿元人民币增长到273.7亿元人民币, 2015年后，山东省契税收入在247.8亿元人民币到267.7亿元人民币之间变动。山东省契税收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2016年，山东省契税收入契税收入与地区生产总值比例在0.31%到0.49%之间变动。

图表 17 2007-2016 山东省资源税收入

从2007年到2014年，山东省资源税收入从28.99亿元增长到119.57亿元，2015年后下降到95.18亿元人民币。山东省资源税收入与地区生产总值的比例总体高于全国水平。从2007年到2011年，山东省资源税收入增长速度总体低于地区生产总值增长速度，资源税收入与地区生产总值的比例从0.112%下降到0.085%。从2012年到2014年，山东省资源税收入与地区生产总值的比例在0.168%到0.201%之间变动。2015年后，山东省资源税收入出现了负增长，资源税收入与地区生产总值的比例下降到0.14%。

图表 18 2007-2016 山东省印花税收入

从2007年到2014年，山东省印花税收入从15.9亿元人民币增长到60.56亿元人民币，2015年后，山东省印花税收入在59.41亿元人民币到61.26亿元人民币之间变动。山东省印花税收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2014年，山东省印花税收入增长速度高于地区生产总值的增长速度，印花税与地区生产总值的比例从0.06%上升到0.1%。2015年后，山东省印花税收入与地区生产总值的比例下降到0.09%。

图表 19 2007-2016 山东省车船使用税收入

从2007年到2016年，山东省车船使用税收入从7.53亿元人民币增长到61亿元人民币。山东省车船税收入与地区生产总值的比例基本围绕全国水平变动。从2007年到2016年，山东省车船使用税收入的增长速度高于地区生产总值增长速度，车船使用税与地区生产总值的比例从0.029%增长到0.09%。

图表 20 2007-2016 山东省非税收入

从2007年到2016年，山东省地方财政非税收入从367亿元人民币增长到1,648亿元人民币。山东省非税收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2016年，山东省地方财政非税收入增长速度总体高于地区生产总值增长速度，非税收入与地区生产总值的比例从1.42%增长到2.42%。

图表 21 2007-2016年 山东省非税收入

结构山东省地方财政非税收入主要包括专项收入、国有资源（资产）有偿使用收入、行政事业费收入、罚没收入、国有资本经营收入。国有亿元(资产)有偿使用收入增长速度较快。

图表 22 2007-2016 山东省专项收入

从2007年到2015年，山东省专项收入从73亿元人民币增长到336.9亿元人民币，2016年，下降到322.2亿元人民币。山东省专项收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2014年，山东省专项收入增长速度总体与地区生产总值增长速度保持相当水平，专项收入与地区生产总值的比例在0.26%到0.3%之间变动。2015年，专项收入增长幅度较大，专项收入与地区生产总值的比例增长到0.53%。2016年后，山东省专项收入出现了负增长，专项收入与地区生产总值的比例下降到0.47%。

图表 23 2007-2016 山东省国有资产有偿使用收入

从2008年到2016年，山东省国有资源有偿使用收入从33亿元人民币增长到663.3亿元人民币。从2008年到2010年，山东省国有资源（资产）有偿使用收入与地区生产总值比例低于全国水平，2011年后，高于全国水平。从2008年到2016年，山东省国有资源有偿使用收入的增长速度高于地区生产总值增长速度，国有资源有偿使用与地区生产总值的比例从0.11%增长到0.98%。

图表 24 2007-2016 山东省行政事业收费收入

从2007年到2012年，山东省行政事业性收费收入从144.4亿元人民币增长到305.3亿元人民币。2013年后，山东省行政事业性收费收入在284.1亿元人民币到328.3亿元人民币之间变动。山东省行政事业性收费收入与地区生产总值的比例总体低于全国水平。山东省行政事业性收费与地区生产总值的比例在0.47%到0.61%之间变动