“应交税费”子孙满堂会计科目分享

一、儿子辈会计科目

1、应交增值税-未交增值税

一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

2、应交增值税-预交增值税

一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

3、应交增值税-待抵扣进项税额

一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

4、应交税费-待认证进项税额

（1）一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；

（2）一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

5、应交税费-待转销项税额

一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

6、 应交税费-增值税留抵税额

核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

7、应交税费-简易计税

一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

8.应交税费--转让金融商品应交增值税

核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

二、孙子辈会计科目

1、应交税费-应交增值税（进项税额）

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

2、应交税费-应交增值税（销项税额）

一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

3、应交税费-应交增值税（进项税转出）

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额

（1）  在产品、产成品发生非正常损失，其所用外购货物、应税劳务或应税服务的进项税额需做转出处理。

（2）  已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，需做进项税额转出。

（3）  生产企业出口自产货物、出口应税服务的适用免抵退税方法计算的不得免征和抵扣税额，应做进项税额转出。

4、应交税费-应交增值税（销项税额抵减）

一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

5、应交税费-应交增值税（已交税金）

一般纳税人当月已经交纳的增值税额

6、应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额。对于由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额，需要做转出处理。

7、应交税费-应交增值税（转未交增值税）

8、应交税费-应交增值税（减免税款）

一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额①根据财税[2012]15号文件：增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额②借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”贷记“管理费用”。

9、应交税费-应交增值税（出口退税）

一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。①出口退税时，借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

10、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

一般纳税人从事生产型出口退税业务，企业实行“免、抵、退”办法的按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。