与购房有关的税收

1、契税（买方支付）

根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。

住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定；非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。

对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

一般情况下，一次购房90平米以下按1%税率征收，90-140平米1.5%，140平米以上3%；二次购房都是3%，不分面积。

购房面积	税收征收比例
90平米以下	1%
90-140平米	1.5%
140平米以上	3%

2、营业税（买方支付）

此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年（含2年）的普通住宅对外销售的，免征营业税，具体如下：

1、房产证未满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%；
2、房产证未满2年的，并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%；
3、房产证满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%；
4、房产证满2年的，并且面积在140㎡以下的免交。

房子证年限	房屋面积	营业税税率
未满两年	140平米以上	总房价的5.6%
未满两年	140平米以下	差额的5.6%
满两年	140平米以上	盈利的5.6%
满两年	140平米以下	免交

3、个税（买方支付）

核定征收方式：应纳个人所得税＝计税价格×1%（或1.5%、3%），我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。

对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

4、印花税（买卖双方各0.05%）

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

对个人销售或购买住房暂免征印花税。

二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

5、土地增值税：

个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。

对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收方式：应纳土地增值税额＝计税价格×核定征收率。
我市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

6、登记费

其收费标准分为住房与非住房。
个人住房登记收费标准为每件80元；
非住房房屋登记收费标准为每件550元。
房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

7、房地产交易手续费

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。
经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。
其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

8、佣金

成交价*3%，交易双方各付一半。

9、贴花：5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

10、评估费

评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

11、抵押登记费

个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元

12、委托公证费

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元。

13、赎楼担保费

费用计算——业主欠款×1%。期限为3个月，低收费2000元。

14、赎楼罚息

不同银行的收取方式不一样，一般按欠款金额的0.5%收取

15、赎楼短期借款利息

一般1个月赎楼短期借款利息≈欠款金额×1

16、买卖合同公证费

由公证机关向涉外方收取，征收标准：

过户总额	收费标准
过户价＜50万	过户价×0.003%
50万＜过户价≤500万	过户价×0.0025+250
500万＜过户价≤1000万	过户价×0.002+2750

17、抵押合同公证费

买方涉外并需要贷款时，由公证处向涉外方收取的服务费。

140平米以下 140平米以上

案例分析：

商住公寓出售要缴纳的税怎么算？
最近打算购买一套商住两用的公寓作为投资，想算下3年后，及5年后的收益，信息如下，请教大牛们。

面积：60平
总价：65万
首付50%，商贷 利率7.2

假设，不买房，买些金融产品年收益6%，
中国从2010年到2012年的通货膨胀率在3%-6%之间浮动，取中间值4.5%，

三年后出售：总价85万

五年后出售：总价100万

作者：oyster
链接：https://www.zhihu.com/question/21869104/answer/19571801
来源：知乎
著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。

交易手续费：60平 * 2.5=150元

印花税：
成交总额 * 0.0005,
三年85W * 0.0005=425元，
五年 100W * 0.0005=500元

营业税：
5年内：合同价 * 0.0555, 5年后差额 * 0.0555
三年：85W * 0.0555=4.7175万
五年：(100W-65W) * 0.0555=1.9425万

个人所得税：
差额 * 20%
三年：(85W-65W) * 20%=4万
五年：(100W-65W) * 20%=7万

商贷利息，假设出售时总能借到32.5万付完全部贷款，售出后退还32.5万，故只计算三年或五年期的贷款利息，不考虑违约金等：
三年：32.5 *（1.072的3次方）-32.5=7.5375万
五年：32.5 *（1.072的5次方）-32.5=13.5105万

总计：
三年：85-65-7.5375-4-4.7175-0.0425-0.015=3.6875万
五年：100-65-13.5105-7-1.9425-0.05-0.015=12.482万

如果不买房，买金融产品：
本金：65 * 50%=32.5万
三年：32.5 * (1.06的3次方)-32.5=6.208万
五年：32.5 * (1.06的5次方)-32.5=10.9923万
通胀率带来的影响不知道怎么算，感觉不管是买房还是买金融产品通胀都存在。

65万的房，首付32.5万，贷款年利率7.2%；
假设房子以每年10%的增幅上涨，三年后估值85万，五年后估值100万；

征税科目	三年	五年
1.印花税（交易总额的0.5%）	425	500
2.营业税（合同价或差价的5.55%）	4.7175万	1.9425万
3.个人所得税（差额的20%）	4万	7万
4.商代利息（年利率7.2%）	7.5375万	13.5105万
5.交易手续费（每平米2.5元）	150	150
总计收益	3.6875万	12.482万