第十三章 财政收入 笔记

一、财政收入和税收

1.财政收入是指政府为满足履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。

分类：税收；社会缴款：与薪酬相关的社保缴费；赠与收入；其他收入：国有资产经营收入、罚没等。

2.税收：税收的主体是国家，征收客体是单位和个人

税收的征收目的是满足国家实现其职能的需要

税收征收的依据是法律，凭借的是政治权利

税收具有强制性、无偿性、固定性

二、税负转嫁

1、 转嫁方式：前转（最典型、最普遍）、后转（一般消费品）、混转、消转、旁转、税收资本化（土地交易）。

2、 影响税负转嫁的因素：

应税商品供给与需求的弹性（决定税负转嫁状况的关键因素）：

需求弹性较大，供给弹性较小，商品不容易转嫁。需求弹性较小，供给弹性较大，商品较易转嫁。

课税商品的性质：

生活必需品需求弹性小，税负容易转嫁

非生活必需品需求弹性大，税负不易转嫁

课税与经济交易的关系

与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁，如所得税。通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，比较容易转嫁，如增值税、消费税。

课税范围的大小

课税范围狭窄，容易找替代品，使需求具有弹性，税负难以转嫁。课税范围广泛，不容易找替代品，使需求缺乏弹性，税负容易转嫁。

三、国债

1、 国债的政策功能包括：弥补财政赤字；筹集建设资金；调节货币供应量和利率；调控宏观经济。

分类：内债外债，短中长期，固定利率或浮动利率，是否上市流通，货币国债或实物国债。

2、 衡量国债相对规模的指标

（1） 国债负担率：国债累计余额/国内生产总值

（2） 债务依存度：即当年的债务收入与当年财政支出的比率

3、 国债制度

（1） 国债发行制度：发行方式包括公募招标、承购包销、直接发售、“随买”方式。

（2） 国债偿还制度：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还（以新发行的国债来偿还原有到期的）、提前偿还、市场购销。

（3） 国债市场制度。市场：发行市场，流通市场。

交易方式：现货交易，回购交易，期货交易。