手把手教你不用钱做生意
前面我们学习了三大财务报表：利润表、资产负债表、现金流量表，今天在此基础上，我们来讲一个财报中隐藏着的小秘密，手把手让你学会，如何不用钱，也能做生意。
第一次在线下听到MJ老师讲解这个概念时，瞬间感觉三观都被颠覆了，以前一直认为没有钱还能做成生意，那不就是骗子嘛，俗称“皮包公司”呀。今天又听了林学姐的细致剖析，决定认真码码字分享给大家吧，独乐乐不如众乐乐。
学姐讲过“海天味业”的例子，海天味业在生产前，从上游供货商那里拿货（大豆、黄豆、小麦、盐等），但是并不付钱，先赊账，然后回去生产酱油，酱油还没生产出来，下游的经销商就打款预定了，所以海天味业没花钱，就已经赚到了钱。（大意可以这样理解，我们这里只讲模式哈）
要想了解具体操作，我们先从一个概念说起－做生意的完整周期。
一、概念
一般公司做生意，大致分为以下5步：
1、购买原材料
2、工厂生产产品
3、生产出来的产品存入库房
4、卖出产品
5、收到货款
流水图如下：
手把手教你不用钱做生意
如果卖出产品前，供货商要求付款，就变成了这样滴：
手把手教你不用钱做生意
二、知识点来了
1、从购买原材料－卖出产品（流程1-4）
这个期间产品没卖出去，一直在仓库，存着呢，我们管这段时间叫“存货周转天数”，也叫”平均在库天数“，也就是产品躺在仓库里的天数。举个栗子，茅台，存货周转天数2000多天，也就是说，他们家的产品要在仓库里躺2000天才会卖出去，5年呢，怪不得越是陈年的茅台越贵，啧啧。
2、从卖出产品－收到货款（流程4-5）
这个期间的主要任务就是收钱，我们管这段时间叫“应收款周转天数“，也叫”平均收现天数“，也就是说需要多少天能收到现金。举个栗子，永辉超市2016年的平均收现天数是2.2天，MJ 老师把收现天数小于15天的公司，都叫收现金的公司。
流程图就变成这样了：
手把手教你不用钱做生意
综上所述，从流程1-5，是一个做生意的完整周期，我们可以理解为：
做生意的完整周期＝平均在库天数＋平均收现天数
三、实例
每家公司做一次生意的完整周期，如何从财报中看出来呢？
我们以王府井为例：
手把手教你不用钱做生意
按照上面公式：
做生意的完整周期＝平均在库天数＋平均收现天数＝10.4+2.5=12.9天
王府井2016年做完一次生意所需要的时间是12.9天
四、判断指标
MJ老师总结：如果一家公司做生意的完整周期<35天，那这家公司的经营能力就很出色。
五、同行比较
找了几家百货公司，来看看他们做生意的完整周期如何：
手把手教你不用钱做生意
王府井和利群股份，平均收现天数都很小，相当于收现金。
王府井和新世界的货品躺在仓库的时间也很短，都不超过30天。
之前我们讲过的指标“平均在库天数在50-80天的公司，算是经营能力不错的公司”
六、如何不用钱做生意
不是说手把手教我们怎么不用钱做生意吗？别急，重点来了。
前面我们讲，如果在产品卖出前，要给供货商付款，也就是说从”购买原材料－给供货商付款“这段时间，我们管它叫”应付账款付款天数“，大白话就是给供货商付款的天数；
那么，从”给供货商付款－收到货款“中间的这段时间，就是公司的”缺钱天数“。
看图说话：
手把手教你不用钱做生意
所以，做生意的完整周期又等于＝应付账款周转天数＋缺钱天数
咱们把两个公式整理一下：
做生意的完整周期＝平均在库天数＋平均收现天数＝应付账款周转天数＋缺钱天数
按照上面的公式
刚才我们算出来王府井2016年做生意的完整周期＝10.4+2.5=12.9天
我们再来看看按照下面公式，该如何计算 ？
首先看“应付账款周转天数”如何计算
我们前几天计算了“应收帐款周转天数”，公式如下：
手把手教你不用钱做生意
同理，要计算“应付账款周转天数”，需要先算出“应付账款周转率”
应付账款，是我们向供货商买材料的款项，是以成本为基础的，因此“应付账款周转率”的公式应该是：
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我们继续以王府井为例：
“营业成本”见“利润表”，为170亿元
手把手教你不用钱做生意
平均应付账款＝（期初应付账款＋期初应付票据＋期末应付账款＋期末应付票据）/2
公式中的“期初＝上期期末”，我们计算2016年的指标，“期初应付账款”就是指2015年的指标，“期末应付账款”就是指2016年的指标
在“资产负债表”中，查询到的期初2015年应付账款和应付票据分别是16.14亿元和0
在“资产负债表”中，查询到的期末2016年应付账款和应付票据分别是18.55亿元和0
手把手教你不用钱做生意
按照公式计算“平均应付账款”＝（16.14+0+18.55+0）/2=17.35亿元
“应付账款周转率”＝营业成本/平均应付账款＝170/17.35=9.8次
“应收帐款周转天数”＝360/9.8=36.73天
也就是说，王府井使用上游供货商的货（我在琢磨更恰当的表达哈哈），平均近37天后才会付款。
代入前面的等式：
做生意的完整周期＝平均在库天数＋平均收现天数
＝应付账款周转天数＋缺钱天数
＝10.4+2.5＝36.73+缺钱天数
所以，缺钱天数＝－23.83天
纳尼？缺钱天数是负数？
什么意思呢？
意思就是，我只要有供货商，不用钱也能做生意！
因为偶们做一次生意的完整周期很短，做完一次生意（产品卖出去收到货款）后，要在兜里揣23.83天后，才需要给供货商付款。
就是这么神气！
你学会了吗？
你所在的公司或者行业是这样的吗，你发现哪些行业不用钱就能做生意呢，欢迎你留言和我探讨。
