如何盘点财务流程现状

之前我们介绍了财务共享流程清单的输出方法，从宏观方面来讲，共享流程清单为共享流程详细设计和系统设计提供了输入。不过，这个输入还不是很具体的输入，他的作用只是方向性和范围性的。

作为共享流程详细设计和系统设计最为直接最为具体的输入是什么呢？我们认为应该是流程的现状。那实际工作中，我们如何摸清财务流程的现状呢？

摸清现状，盘点现状的目的，是要输出《财务流程现状盘点结果表》以及《共享流程清单（更新）》，他们是共享流程详细设计的直接依据。所以，我们以终为始，先看流程的盘点的结果。

结果之一的《财务流程现状盘点结果表》的格式大致可以设计如下：

财务流程现状盘点表

盘点表的主要内容有：

流程名称：定义的三级或四级流程名称

流程概述：对该流程的范围、目标进行概述

流程详细：详细的流程过程，描述处理该流程所需要的操作步骤，跨岗位的活动必须表述出来，可采用“岗位+系统+活动”的格式进行描述

该流程涉及到的财务原始单据：原始单据的类型

该流程财务审核的要点：对原始单据及流程过程的审核要点

记账凭证的规范：记账凭证的格式说明

该流程的前段流程：前一个流程，也即通过触发事件触发本段流程启动的那个流程

前段流程触发此流程的动事件：触发到此流程的动作，一般来讲是一个具体的状态

该流程的下一流程：下一流程

触发下一流程的事件：触发到下一流程的状态

其他还有诸如流程存在的问题、改进及优化建议、是否存在本地化的差异性、流程的频率、重要性、标准化程度、规范化程度等等信息。

接着我们来看流程盘点的方法。实际工作中我们可以综合使用以下6种方法进行流程的现状盘点。

财务共享流程梳理方法

方法一，基于流程文件进行流程的现状盘点。流程文件比如企业现有的流程说明文档、相关管理规定、操作指导书/表格/模板、权责手册、系统手册、系统中的交易或事项类型等。

方法二，基于部门职责的流程盘点法。该方法基于部门职责去识别为履行职责所需要的操作流程。

方法三，基于对标的流程盘点法。首先要找好标杆流程清单，通常很难获得其他企业的流程清单，可以考虑寻求咨询公司或外部专家的帮助。

由于不同企业所擅长的业务领域不一样，很少有企业在所有的业务领域都做得很好。为此，对于标杆企业流程清单的选择可以分领域来进行，即不同业务领域可以选择不同的企业作为标杆学习对象。优先考虑拿同行业标杆企业流程清单进行对标。

方法四是基于财务报告和核算的逆向追溯法。这种方法首先梳理企业的报表项以及管理报表要素、会计科目及辅助核算项数据，以全部末级科目为出发点，向业务端进行层层分析、追溯，并结合实地调研、访谈、查阅资料等其他方式，最终形成涵盖企业全部业务事项、全部核算范围的财务流程现状盘点表。

方法五是通过流程现状的盘点模板进行资料收集，结合调研访谈，最终形成财务流程现状盘点的结果表。

方法六是通过现场的面对面访谈的方式收集财务流程现状信息，一般也会结合其他几种方法综合使用。