详细解读！个税专项扣除你最关心的13问！
10月20日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》出炉，
征求意见时间为期两周，在经过修改完善、提交讨论，确定后于明年1月1日实施。
上个周末大家都在关心
个税专项扣除细则，
到底这些费用如何抵扣？
哪些情况可以抵扣？
每月税前能扣除多少金额？
会不会操作很复杂，
到头来省的钱还不够跑腿费？
……
憋慌，下面为你一一解答~
什么是专项扣除？
个税专项扣除暂行方案一出来，微博朋友圈就炸了！同时5哥发现，有一部分人不太了解“专项扣除额”是什么？甚至有大V也误解了：
新个税法目前已施行最新“起征点”和税率，专项附加扣除将于2019年1月1日起施行。
那何为专项附加扣除？它指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育等六项费用。
计算方式为：
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除，再适用新的税率表
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看到这儿有人就说了，与其这么折腾，还不如把起征点再提高一点不就行了？
其实有这样的疑问，显然是太年轻！试想一下，同是月收入8000元的纳税人，一个是“一人吃饱全家不饿”的单身汉，另一个是要养娃、还房贷甚至支付老人医药费的一家之主，如果两人还是一样的起征点，显然不公平。
所以说，专项附加扣除可以体现税负的公平理念与个税精准调节收入的改革方向，并且专项附加扣除在技术上并没有你想象的复杂，如今已完全可以实现。
那么到底具体每一项如何扣除？下面，我们一个个划重点。
细则解读
01
子女教育扣除1000元/月
征求意见稿规定：每个子女接受学前教育和学历教育支出每年定额扣除1.2万元（每月1000元）的标准定额扣除。其中，学前教育为年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。
据悉，子女教育专项附加扣除，由子女的父母等法定监护人扣除。父母双方可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。
为扩大减税覆盖面，子女接受民办教育和在境外接受教育的支出，实际也统一纳入扣除范围，对于二胎家庭，扣除额也将翻倍。
02
贷款利息扣除1000元/月
按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。
此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
03
直辖市、省会城市等租房扣除1200元/月
按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。
需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。具体来说：
在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元(每月1200元)；
在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元(每月1000元)；
在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。
此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。
需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着，房贷利息和房租只能扣除一项。
纳税人应当留存住房租赁合同。
04
赡养老人扣除2000元/月
征求意见稿规定，纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以进行扣除；其中分为独生子女和非独生子女两种情况。
纳税人为独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除；
纳税人为非独生子女的，可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况，分摊方式一个纳税年度内不得变更。
此外，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。
举例，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元；也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。
值得关注的是，有些情况下，赡养老人不止两位，这种情况会不会增加扣除额度？根据征求意见稿，赡养两个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
05
大病医疗限额扣除6万/年
在医疗方面，征求意见稿规定，一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的，包括医保范围内的自付和医保范围外的自费，由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）。
06
继续教育扣除4800元（或3600元）/年
根据征求意见稿，继续教育专项附加扣除主要分两项：学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。
在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
看完细则，5哥再给大家举个案例了解一下：
夫妻双方减税案例
比如小猪是独生子女，佩奇也是独生子女，需要赡养三位老人和养育两个小孩，小孩在读幼儿园和小学，还在还房贷，每月月薪在扣除“三险一金”后，小猪收入两万，丈夫收入三万。
在今年10-12月期间，按新个税法规定，起征点按照5000元计算，并依照个人所得税税率表(工资薪金所得适用)按月计算缴纳税款。
相比9月，小猪10月交税1590元，减税1530元；她丈夫交税3590元，减税2030元。
■ 从明年1月1日起，个税专项扣除也来了。
若子女教育和房贷利息计算在丈夫一方，小猪可享受一项赡养老人税前扣除2000元；她丈夫可扣除的有： 2000元(赡养老人)+2000元(子女教育)+1000元(房贷利息)=5000元；
由此明年起，小猪交税金额为1190元；丈夫交税金额为2590元，
在前述减税基础上，夫妻二人再减税1400元。
据测算，
除大病医疗和其他特殊情况外，
若一人符合四项专项附加扣除标准，
即享受最高扣除额度！
1000×2(子女教育)+400(继续教育)+1200(租房)+ 2000(养老)，
总计5600元！
对此网友总结了个税抵扣细则的精华：
“抓紧结婚，抓紧生娃，
送去上学，有钱别买房，
孝敬父母，多去学习。”
个税扣除13问
看完这些细则，其实大家还是有很多疑问的，最近51个税管家社群也有不少人对此提问，今天5哥整理了业内专家对焦点问题的答疑~
1问：收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?
目前，扣除"三险一金"等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。
2问：专项扣除都需要纳税人自行申报吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。
简单说，纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴，同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向税务机关自行申报。
3问： 为了实现扣除，老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?
专家指出，总体看，此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说，纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。
同时，鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制，防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控。
4问：二孩子女教育可以抵扣吗?
可以抵扣，征求意见稿显示，每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。
5问：三岁以下的婴儿，花销也很大，为什么不抵扣子女教育项目呢?
一位业内资深专家表示，子女教育包括学前教育和学历教育，三岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。
6问：租金扣除需要什么证明?
根据征求意见稿，纳税人应当留存住房租赁合同。
关于房租扣除，还有两点需要解释下，其一，房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除，是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票。其二，如果把发票作为前置条件，可能会增加纳税人负担，还会推高租金价格。
7问：继续教育怎么界定?绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?
根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，暂不纳入此次扣除范围。请注意，这里的关键点在于职业技能关联度！
8问：学历教育每年有学费可以按年扣除，职业资格继续教育支出如何扣除?
一位业内专家向记者举例，并非只要参加培训就能扣除，而是在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
9问：纳税人是否需要证明自己的首套房贷?
据记者向银行系统人士咨询，首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。
10问：被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?
按照征求意见稿，赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。
11问：非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?
根据征求意见稿，纳税人为非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况。但是，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。
比如，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。
12问：两个及以上子女的家庭，兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?
根据征求意见稿，被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的，需要签订书面分摊协议。
13问：专项附加扣除各项标准扣除金额如何制定出来的?
每日经济新闻记者了解到，政策制定部门广泛征求包括企业、个人、社会团体以及各省市人大代表等在内的各方意见，并在先期采取无方案征求意见方式，广泛吸纳民意，此外还参考了国际上的经验。
以首套住房贷款利息专项附加扣除为例，目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元，征求意见稿规定每月1000元的扣除标准，与此较为接近。西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁分析，从国际上看，韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%，上述扣除标准约占我国人均月工资15%，处于较高水平。
内容来源：每日经济新闻、网易研究院、微博等
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